税务自查报告范文 税务自查报告范文自查报告怎么写

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税务自查报告范文的问题，于是小编就整理了2个相关介绍税务自查报告范文的解答，让我们一起看看吧。

1. 税务（国税）自查报告怎么写？
2. 劳务公司怎样自查涉税问题？

税务（国税）自查报告怎么写？

xx国税局：我们根据贵局的要求，对我公司2010年增值税的计算缴纳情况进进行了自查，现将自查情况报告如下：1.X月X日预收X公司货款XXX元，经核实货物已与X月X日发出，根据税法的要求，应于货物发出的月份确认销售收入，但由于我们工作疏忽，会计部门与业务部门的工作协调不好，没有及时确认收入，导致2010年少计销售收入XX元，漏缴增值税XXX元。

劳务公司怎样自查涉税问题？

一、自查目标

根据您这个情况，主要自查项目为这些汽油票增值税的进项税的合理性与真实性。

二、如何自查

劳务公司的汽油票劳务公司主要的经营支出为人工支出，这个支出目前不可能有进项税发票。其他可以抵扣的进销税支出，应该为采购办公用品、设备、办公车辆或房产等支出，但这些支出的进销税不会太大。

公司办公车辆的用油取得进项税专票，在车辆是公司产权情况下，没有任何问题。但这个量一般情况下也不会太大，根据计入公司名下的实际车辆每天合理的里程与用油量，即可计算出来。

如果私车公用，在签订协议后，油票进项税也可抵扣。但一切还是根据每辆车的合理用量来计算。

根据公司公司规模、员工人数、名下车辆和签订私车公用车辆数，可以推断出你们公司合理的汽油票进销税数额。您单位98%的汽油票进项税比较，能够判断出其合理性和真实性。

三、补救措施

1.如果员工报销的汽油票，没有签订私车公用协议，补手续。

2.补签私车公用协议后，依然超出合理范围的汽油票，建议补税。

我只能举例说明：（具体的很多希望能帮助你）

案例一

一般纳税人实行一般计税

一般纳税人实行一般计税

济南甲劳务派遣公司属于一般纳税人，实行一般计税，2019年7月份收到客户106000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84800元。

1、收到客户106000元

借：应收账款 106000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税-销项税额 6000

2、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84800元

借：主营业务成本 84800

贷：银行存款 84800

注意：

一般纳税人税率6%，开票时可开具增值税普通***，也可开具增值税专用***。适用税目：

现代服务——商务***服务——人力资源服务——劳务派遣服务

一般计税方法的增值税计税：

以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用税率为6%，计算销项税。

当月应纳税额=当月销项税额—当月进项税额

当月销项税额=销售额*6%

当月进项税为通过认证系统认证通过的进项税额

当月销项税额小于当月进项税额不足抵扣时时，不足部分结转下期抵扣。

案例二

一般纳税人实行简易计税

济南甲劳务派遣公司属于一般纳税人，实行简易计税，2019年7月份收到客户105000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元。

1、收到客户105000元

借：应收账款 105000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-简易计税 5000

2、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元

借：主营业务成本 80000

应交税费-简易计税 4000

贷：银行存款 84000

注意：

当月应纳税额=（全部价款和价外费用—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金）/（1+5%）*5%

开票时用开票系统“差额开票”开具***，分别录入含税销售额和扣除额，开票系统自动计算税额。***打出后在备注栏显示“差额纳税：***.**元”。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、***和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用***，可以开具普通***。管理费部分可开具增值税专用***，受票方可认证抵扣。

适用税目：

现代服务——商务***服务——人力***服务——劳务派遣服务

案例三

小规模纳税人选择差额征收

济南甲劳务派遣公司属于小规模纳税人，增值税选择差额征税，2019年7月份收到客户105000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元。

1、收到客户105000元

借：应收账款 105000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税 5000

2、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出84000元

借：主营业务成本 80000

应交税费-应交增值税 4000

贷：银行存款 84000

注意：

当月应纳税额=（全部价款和价外费用—代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金）/（1+5%）*5%

开票时用开票系统“差额开票”开具***，分别录入含税销售额和扣除额，开票系统自动计算税额。***打出后在备注栏显示“差额纳税：***.**元”。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、***和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用***，可以开具普通***。管理费部分可到税务局代开增值税专用***，受票方可认证抵扣。

适用税目：

现代服务——商务***服务——人力***服务——劳务派遣服务

案例四

小规模纳税人选择全额征税

济南甲劳务派遣公司属于小规模纳税人，增值税未选择差额征税，也就是全额缴纳增值税，2019年7月份收到客户103000元，其中属于代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出82400元。

1、收到客户103000元

借：应收账款 103000

贷：主营业务收入 100000

应交税费-应交增值税 3000

2、代发的工资薪金、代缴的社保、公积金等支出82400元

借：主营业务成本 82400

贷：银行存款 82400

注意：

以取得的全部价款和价外费用为销售额，适用征收率为3%，计算应纳税额。

当月应纳税额=当月销售额/（1+3%）*3%

开票时纳税人自行开具增值税普通***票，也可到税务局代开增值税专用***，受票方可据代开的增值税专用***认证抵扣。

适用税目：

现代服务——商务***服务——人力***服务——劳务派遣服务

参考政策

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）：

一、劳务派遣服务政策

一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、***和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用***，可以开具普通***。

劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

到此，以上就是小编对于税务自查报告范文的问题就介绍到这了，希望介绍关于税务自查报告范文的2点解答对大家有用。